Blogpost
Vrijstellingen erf- en schenkbelasting 2025
Samenvatting
Wanneer u een erfenis ontvangt, moet u in veel gevallen erfbelasting betalen. Hoeveel dit is, hangt af van twee factoren: uw vrijstelling en het belastingtarief dat voor u geldt. Beide zijn gekoppeld aan uw relatie met de overledene. Als partner heeft u bijvoorbeeld een vrijstelling van €804.698, terwijl u als kind €25.490 vrijgesteld krijgt. Over het bedrag daarboven betaalt u tussen de 10% en 40% erfbelasting, afhankelijk van de hoogte van de erfenis en uw relatie met de overledene. In dit artikel leest u precies welke vrijstellingen en tarieven er in 2025 voor u gelden. Wilt u precies weten hoeveel erfbelasting u moet betalen in uw situatie? plan een vrijblijvend gesprek of bekijk onze gratis lezingen.
Wanneer u een erfenis ontvangt, moet u in de meeste gevallen erfbelasting betalen. Deze belasting wordt geheven over de waarde van alles wat u uit een nalatenschap krijgt. Dit kunnen bijvoorbeeld geld, een huis, aandelen of kostbare bezittingen zijn. Gelukkig hoeft u niet over het hele bedrag belasting te betalen – er bestaan namelijk vrijstellingen.
Vrijstellingen erfbelasting 2025
Hoeveel vrijstelling u krijgt, hangt af van uw relatie met de overledene. De wetgever heeft dit vastgelegd in artikel 32 van de Successiewet. Voor 2025 gelden de volgende vrijstellingen:
- Partners: €804.698 –> Dit hoge bedrag geldt voor u als u gehuwd bent, een geregistreerd partnerschap heeft of onder voorwaarden samenwoont).
- Invalide kinderen: €76.453 –> Deze hogere vrijstelling geldt voor u als kind dat grotendeels op kosten van uw overleden ouder werd onderhouden vanwege arbeidsongeschiktheid
- Kinderen: €25.490 –> Dit bedrag geldt voor u als kind afzonderlijk.
- Kleinkinderen: €25.490 –> Voor u als kleinkind geldt dezelfde vrijstelling als voor kinderen.
- Ouders: €60.359 –> Deze vrijstelling geldt wanneer u als ouder erft van uw kind.
- Overige verkrijgers: €2.690 –> Dit geldt voor u als andere erfgenaam, zoals als broer, zus, neef of nicht.
- Pensioenimputatie: €207.886 –> Een speciale regeling voor nabestaandenpensioenen.
Tarieven erfbelasting 2025
Over het bedrag dat u boven de vrijstelling erft, betaalt u erfbelasting. Het percentage dat u moet betalen, hangt af van uw relatie met de overledene en de hoogte van uw erfenis:
Waarde erfenis | Partner (Pleeg- of stief)kind Kind met een beperking | Kleinkinderen en verdere afstammelingen | Overige erfgenamen zoals een broer, zus of ouders |
€ 0 – € 154.197 | 10 % | 18% | 30% |
€ 154.197 en meer | 20% | 36% | 40% |
Vrijstellingen schenkbelasting 2025
Naast de erfbelasting kent de wet ook vrijstellingen voor als u een schenking ontvangt:
- Kinderen: €6.713 per jaar Dit is het bedrag dat u als ouder jaarlijks belastingvrij aan uw kinderen mag schenken.
- Eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen 18-40 jaar:
- Bestedingsvrij: €32.195
- Voor studie: €67.064 –> Deze verhoogde vrijstelling mag u eenmalig gebruiken voor uw kinderen tussen de 18 en 40 jaar.
- Overige verkrijger: €2.690 per jaar. –> Dit bedrag geldt als u schenkt aan andere personen dan uw kinderen.
Rekenvoorbeeld 1
Stel, u erft als kind €200.000. Na aftrek van uw vrijstelling (€25.490) is uw belaste verkrijging €174.510. Uw erfbelasting wordt dan als volgt berekend:
- Over de eerste €154.197: 10% = €15.419
- Over het restant (€20.313): 20% = €4.062
- Totaal moet u aan erfbelasting betalen: €19.481
Rekenvoorbeeld 2
Stel, uw vader overlijdt en laat een vermogen na van €500.000. U erft dit samen met uw moeder en uw broer. Als langstlevende partner heeft uw moeder een vrijstelling van €804.698. U en uw broer hebben als kinderen ieder een vrijstelling van €25.490.
De erfenis wordt als volgt verdeeld:
- Uw moeder erft: €250.000 (geen erfbelasting door hoge vrijstelling)
- U erft: €125.000
- Uw broer erft: €125.000
Berekening erfbelasting voor u als kind:
- Uw erfdeel: €125.000
- Uw vrijstelling: €25.490
- Belaste verkrijging: €99.510
Te betalen erfbelasting:
- Over €99.510 (valt binnen schijf tot €154.197): 10% = €9.951
- Uw broer betaalt hetzelfde bedrag aan erfbelasting. Door slim gebruik te maken van vrijstellingen en een testament had de erfbelasting mogelijk lager kunnen uitvallen.
Meer informatie nodig?
Wilt u precies weten hoeveel erfbelasting u moet betalen in uw situatie? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Wij kunnen u exact uitleggen welke vrijstellingen voor u gelden en hoe u hier optimaal gebruik van kunt maken. Wilt u eerst verder oriënteren? Bekijk dan onze gratis lezingen.
Meer informatie over erfbelasting van de afgelopen jaren?
Een goed testament en levenstestament geeft uw familie rust.
Meer dan 300.000 anderen gingen u voor
Meer weten over testamenten?
Volg onze gratis lezing
Hulp nodig bij uw testament?