Erfbelasting 2026: tarieven, vrijstellingen & tips

Dat hangt af van uw relatie tot de overledene. Kinderen en kleinkinderen mogen in 2026 € 26.230 belastingvrij ontvangen. Voor partners is dit € 828.035. Voor overige erfgenamen (zoals broers en zussen) is de vrijstelling € 2.769.

U mag de schulden van de overledene (hypotheek, leningen, openstaande rekeningen) en de kosten voor de uitvaart (begrafenis of crematie) aftrekken van de totale erfenis. De kosten voor de executeur of het afwikkelen van de erfenis zijn helaas niet aftrekbaar.

Er is geen verschil. Tot 2010 heette deze belasting ‘successierecht’. Sinds de vernieuwing van de wet spreken we officieel over ‘erfbelasting’. Het zijn twee namen voor dezelfde belasting.

Nadat u aangifte heeft gedaan, ontvangt u een aanslag van de Belastingdienst. Na dagtekening van deze aanslag heeft u normaal gesproken 6 weken de tijd om het bedrag te betalen. Heeft u nog geen definitieve aanslag ontvangen, maar wel een voorlopige? Dan geldt ook daarvoor meestal een betaaltermijn van 6 weken.

Ja, in specifieke gevallen is uitstel mogelijk. Bijvoorbeeld als de erfenis voornamelijk “in stenen zit” (een woning) en u niet genoeg spaargeld heeft om de belasting direct te voldoen. U kunt dan om uitstel vragen, maar let op: de Belastingdienst rekent hierover wel invorderingsrente.

Voor de erfbelasting is de WOZ-waarde van de woning leidend, niet de uiteindelijke verkoopwaarde. U gebruikt de WOZ-waarde van het jaar van overlijden (of eventueel het jaar erna). Is de woning inmiddels verkocht voor een lager bedrag dan de WOZ-waarde? Dan mag u in sommige gevallen de verkoopprijs aanhouden, mits de verkoop snel na overlijden plaatsvindt aan een derde.

Nee, kosten die gemaakt worden na het overlijden om de erfenis af te wikkelen, zijn fiscaal niet aftrekbaar voor de erfbelasting. Dit geldt voor makelaarskosten, notariskosten voor de verklaring van erfrecht en kosten voor de ontruiming van de woning. Alleen de schulden die bestonden op moment van overlijden en de uitvaartkosten zijn aftrekbaar.

Ja, en vaak het hoge tarief. Zonder geregistreerd partnerschap of notarieel samenlevingscontract worden samenwonenden door de fiscus gezien als “derden”. Zij hebben dan slechts een vrijstelling van € 2.769 en betalen 30% tot 40% belasting. Om in aanmerking te komen voor de hoge partnervrijstelling (€ 828.035) is een notarieel samenlevingscontract nodig én moet u minimaal 6 maanden samenwonen.

Ja, dit is de zogenaamde “180-dagen regel”. Schenkingen die gedaan zijn binnen 180 dagen voor het overlijden, worden bij de erfenis opgeteld. U betaalt hierover alsnog erfbelasting. De al betaalde schenkbelasting wordt hier wel mee verrekend, zodat u niet dubbel betaalt.

Ja, stiefkinderen kunnen voor de erfbelasting gelijkgesteld worden aan eigen kinderen. Zij hebben dan recht op dezelfde vrijstelling (€ 26.230 in 2026) en betalen het lage tarief (10-20%). Dit geldt zolang de ouder en stiefouder gehuwd waren of een geregistreerd partnerschap hadden.

Kleinkinderen hebben dezelfde vrijstelling als kinderen (€ 26.230 in 2026), maar betalen een iets hoger tarief. Voor hen geldt een tarief van 18% over het eerste deel (tot € 158.669) en 36% over het meerdere.