Tarieven en vrijstellingen erfbelasting 2025
Laatst bijgewerkt: 10-03-2025
Inleiding erfbelasting 2025
Erfbelasting is de belasting die erfgenamen betalen over de erfenis die zij ontvangen. Elk jaar worden de tarieven en vrijstellingen voor de erfbelasting door de overheid vastgesteld of bijgesteld. Ook in 2025 zijn er enkele aanpassingen die van invloed kunnen zijn op hoeveel erfbelasting er betaald moet worden. De hoogte van deze belasting hangt af van de onderlinge relatie tussen de overledene (de erflater) en de erfgenaam, en de waarde van de nalatenschap.
In dit artikel bespreken we zowel de tarieven als de vrijstellingen voor de erfbelasting in 2025. We kijken naar praktische voorbeelden, laten zien hoe deze regels in de praktijk werken en bieden u tips om onnodig hoge erfbelasting te voorkomen. Ook vertellen we hoe Erfrechtplan u kan begeleiden bij het opstellen van uw (levens)testament, zodat u een weloverwogen keuze kunt maken over uw nalatenschap. Door uw zaken tijdig te regelen, bespaart u uw erfgenamen veel financiële en administratieve rompslomp.
Wilt u meer weten over het verduidelijken en optimaliseren van uw nalatenschap? Overweeg dan ook eens om een gratis lezing bij te wonen of een gratis adviesgesprek aan te vragen. Onze adviseurs komen bij u thuis en nemen graag de tijd om uw persoonlijke situatie te bespreken. Op die manier bent u goed voorbereid op de toekomst.
Tarieven erfbelasting in 2025
Het tarief van de erfbelasting wordt mede bepaald door de hoogte van de erfenis en de familieband met de overledene. In de tabel hieronder vindt u de tarieven voor 2025. Er geldt één tarief voor de eerste schijf (tot € 154.197) en een hoger tarief voor het deel van de erfenis dat daarboven komt.
| Waarde erfenis | Partner, kind (met een beperking) | Kleinkinderen, verdere afstammelingen | Overige erfgenamen |
|---|---|---|---|
| tot € 154.197 | 10% | 18% | 30% |
| vanaf € 154.197 | 20% | 36% | 40% |
De tariefgroep voor kleinkinderen en verdere afstammelingen (zoals achterkleinkinderen) is hoger dan die voor (pleeg)kinderen, en de tariefgroep voor overige erfgenamen – zoals broers, zussen en niet-familieleden – is het hoogst. Het is dus voordeliger wanneer vermogen binnen de (directe) familie blijft. Wilt u weten hoe u de erfbelasting voor uw (klein)kinderen kunt beperken, dan leest u meer in ons artikel “Hoe bespaar ik erfbelasting?”.
Vrijstellingen erfbelasting in 2025
Naast de tarieven zijn er ook vrijstellingen van toepassing. Deze vrijstellingen bepalen welk deel van de nalatenschap onbelast blijft. De hoogte hiervan verschilt per groep erfgenamen. Hieronder ziet u de exacte bedragen voor de vrijstellingen in 2025:
| U bent | Bedrag van uw vrijstelling in 2025 |
|---|---|
| Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner | € 804.698 |
| Kind, pleegkind of stiefkind | € 25.490 |
| Kleinkind | € 25.490 |
| Achterkleinkind | € 2.690 |
| Kind met een beperking (hiervoor gelden voorwaarden) | € 76.453 |
| Ouder (Erven u en uw partner allebei? Dan is de vrijstelling voor u samen € 60.359.) | € 60.359 |
| Andere erfgenaam, bijvoorbeeld een zus of vriend | € 2.690 |
Partner: Dit is doorgaans de hoogste vrijstelling. In 2024 was dit ruim € 723.000. Voor 2025 is dit € 804.698 geworden.
(Pleeg- of stief)kind en kleinkind met een beperking: Voor (pleeg)kinderen geldt vaak een vrijstelling van enkele tienduizenden euro’s (in 2024 was dat circa € 22.917). Voor een kind met een beperking kan soms een aanvullende vrijstelling gelden, afhankelijk van de specifieke omstandigheden.
Overige erfgenamen, zoals (klein)kinderen zonder beperking, neven, nichten of derden: Voor hen is de vrijstelling meestal een stuk lager; in veel gevallen een paar duizend euro. In 2024 lag dit rond de € 2.418.
Doordat partners en (pleeg)kinderen een forsere vrijstelling hebben, erven ze vaak een groter deel onbelast. Hierdoor vallen zij in vergelijking tot meer afstandelijke familieleden in een gunstigere positie. Wilt u die positie nog verder optimaliseren? Dan kan het verstandig zijn om bijvoorbeeld schenkingen bij leven te overwegen. Op die manier verdeelt u het vermogen vooraf, waardoor de uiteindelijke nalatenschap kleiner wordt en de erfbelasting kan dalen. Lees daar meer over in ons artikel “Schenking geld”.
Voorbeeld: Een erfenis van € 300.000
Stel, mevrouw De Vries komt te overlijden en laat € 300.000 na aan haar echtgenoot (partner) en haar twee volwassen kinderen. Volgens haar testament is de echtgenoot de hoofderfgenaam van € 200.000 en elk kind ontvangt € 50.000.
- De partner doet een beroep op de (hoge) vrijstelling. Stel dat de definitieve vrijstelling voor 2025 rond € 730.000 ligt, dan valt zijn volledige erfdeel onder die vrijstelling. Hij betaalt daardoor géén erfbelasting over zijn € 200.000.
- De kinderen krijgen ieder € 50.000. De vrijstelling voor kinderen lag in 2024 op ongeveer € 22.917. Neem aan dat in 2025 dit vergelijkbaar is. Dan betalen de kinderen alleen erfbelasting over het bedrag boven die vrijstelling (dus over zo’n € 27.000). Dit valt in de eerste schijf (tot € 154.197), dus daarover geldt het tarief van 10%. Ieder kind betaalt dus ongeveer € 2.700 erfbelasting.
Had mevrouw De Vries haar erfenis anders verdeeld, of had ze geen testament, dan zou de fiscale uitkomst er mogelijk heel anders hebben uitgezien. Zeker wanneer een deel naar een broer, zus of een goede vriend gaat, lopen de tarieven en de belastbare grondslag snel hoger op.
Voordelen van Erfrechtplan
Erfrecht en erfbelasting kunnen behoorlijk ingewikkeld zijn, vooral als er meerdere erfgenamen in het spel zijn of als u wilt nalaten aan personen die geen familie zijn. Bij Erfrechtplan hebben we veel ervaring in het helder uitleggen van deze juridische materie. Zo weet u waar u aan toe bent en kunt u eventuele valkuilen op tijd voorkomen.
Onze USP’s (unique selling points) op een rij:
- Heldere uitleg: Wij gebruiken zo min mogelijk juridisch jargon en tonen waar mogelijk begrijpelijke schema’s en voorbeelden.
- Persoonlijke aandacht: U kunt altijd terecht voor een gratis adviesgesprek, bij u thuis. Daarin zetten we uw wensen en mogelijkheden op een rij.
- Scherpe tarieven via notarissen: We werken samen met een netwerk van notarissen die tegen concurrerende tarieven uw (levens)testament kunnen opstellen of wijzigen.
- Volledige ontzorging: Van de eerste kennismaking tot het passeren van de akte bij de notaris, wij begeleiden u stap voor stap.
Deze aanpak garandeert dat u niet alleen weet welke tarieven en vrijstellingen in 2025 gelden, maar dat uw testament ook optimaal is afgestemd op uw persoonlijke situatie. Overweegt u bijvoorbeeld een levenstestament, omdat u zich zorgen maakt over de toekomst als u zelf niet meer in staat bent beslissingen te nemen? Bekijk dan eens ons artikel “Wat is een levenstestament?” en ontdek hoe dit een waardevolle aanvulling kan zijn.
Neem nu de volgende stap
De erfbelastingtarieven en vrijstellingen voor 2025 laten zien dat de hoogte van de belasting sterk afhangt van de relatie met de overledene en de waarde van de erfenis. Partners en (pleeg)kinderen hebben over het algemeen een hogere vrijstelling en lagere tarieven, terwijl verdere familie en niet-familieleden meer erfbelasting betalen. Wilt u voorkomen dat uw nabestaanden onnodig veel belasting moeten afdragen, dan is het zaak op tijd een slim erfrechtplan op te stellen. Dat kan onder meer door een goed doordacht testament, eventueel aangevuld met schenkingen bij leven.
Erfrechtplan helpt u hier graag bij, met gratis lezingen (zowel op locatie als online) en een persoonlijk adviesgesprek bij u thuis. Hierin bespreken we uw wensen en mogelijkheden, en zorgen we ervoor dat alles in orde komt bij de notaris. Neem vandaag nog contact met ons op of schrijf u direct in voor een van onze gratis lezingen. Met een gerust hart weet u dan dat uw nalatenschap op de juiste manier is geregeld.
Veelgestelde vragen en tips over erfbelasting
- Welke vrijstellingen voor erfbelasting 2024
De vrijstellingen erfbelasting voor 2024 waren als volgt:
U bent Bedrag van uw vrijstelling in 2024 Echtgenoot, geregistreerd partner
of samenwonend partner€ 795.156 Kind, pleegkind of stiefkind € 25.187 Kleinkind € 25.187 Achterkleinkind € 2.658 Kind met een beperking (hiervoor gelden voorwaarden) € 75.546 Ouder (Erven u en uw partner allebei? Dan is de vrijstelling voor u samen € 59.643)
€ 59.643 Andere erfgenaam, bijvoorbeeld een zus of vriend € 2.658 - Welke tarieven voor erfbelasting in 2024
De tarieven voor erfbelasting 2024 waren als volgt:
Waarde erfenis Partner, kind
(met een beperking)Kleinkinderen, verdere afstammelingen Overige erfgenamen tot € 152.368 10% 18% 30% vanaf € 152.368 20% 36% 40% - Welke vrijstellingen voor erfbelasting 2023
De vrijstellingen erfbelasting voor 2023 waren als volgt:
U bent Bedrag van uw vrijstelling in 2023 Echtgenoot, geregistreerd partner
of samenwonend partner€ 723.526 Kind, pleegkind of stiefkind € 22.918 Kleinkind € 22.918 Achterkleinkind € 2.418 Kind met een beperking (hiervoor gelden voorwaarden) € 68.740 Ouder (Erven u en uw partner allebei? Dan is de vrijstelling voor u samen € 54.270)
€ 54.270 Andere erfgenaam, bijvoorbeeld een zus of vriend € 2.418 Lees ook: Tarieven en Vrijstellingen Erfbelasting 2023: Een Complete Gids
- Welke tarieven voor erfbelasting in 2023
De tarieven voor erfbelasting 2023 waren als volgt:
Waarde erfenis Partner, kind
(met een beperking)Kleinkinderen, verdere afstammelingen Overige erfgenamen tot € 138.642 10% 18% 30% vanaf € 138.642 20% 36% 40% Lees ook: Tarieven en Vrijstellingen Erfbelasting 2023: Een Complete Gids
- Wat gebeurt er als de erfbelastingtarieven tussentijds veranderen?
Over het algemeen staan de tarieven voor een heel jaar vast, maar bij uitzondering kan de overheid wel eens (kleine) wijzigingen aanbrengen in de loop van het jaar. Het is verstandig om de definitieve tarieven en vrijstellingen rond Prinsjesdag (wanneer de Belastingplannen bekend worden gemaakt) te checken. Wilt u zeker weten dat u altijd op de hoogte bent? Onze adviseurs houden deze ontwikkelingen in de gaten en kunnen u hier tijdig over informeren.
- Kan ik erfbelasting besparen door bij leven te schenken?
Ja, door bijvoorbeeld jaarlijks belastingvrij te schenken aan (klein)kinderen of anderen, kunt u de waarde van uw nalatenschap verlagen. Hierdoor betaalt u mogelijk minder erfbelasting bij uw overlijden. Let echter op dat u ook met schenkbelasting te maken kunt krijgen boven bepaalde vrijstellingsbedragen. Informatie hierover vindt u in ons artikel “Schenking aan kind”.
- Is het verplicht om een testament op te stellen?
Nee, een testament is niet verplicht. Zonder testament wordt uw nalatenschap verdeeld volgens het wettelijke erfrecht. Dit kan echter tot ongewenste situaties leiden, bijvoorbeeld als u niet wilt dat bepaalde familieleden erven. In een testament kunt u precies vastleggen wie wat ontvangt, en kunt u soms erfbelasting besparen door uw nalatenschap handig te verdelen.
- Wanneer ben ik fiscaal partner en heeft dat invloed op mijn vrijstelling?
U bent fiscaal partner als u getrouwd bent, een geregistreerd partnerschap bent aangegaan of (onder voorwaarden) samenwoont met een samenlevingscontract. Fiscaal partnerschap leidt doorgaans tot een hogere vrijstelling voor erf- en schenkbelasting. Meer informatie hierover vindt u op onze pagina “Wanneer fiscaal partner?”.
- Kan ik mijn testament op ieder moment wijzigen?
a, u kunt uw testament altijd herroepen door een nieuw testament te laten opstellen bij de notaris. Het oude testament verliest daarmee automatisch zijn geldigheid. Het is wel belangrijk te beseffen dat iedere aanpassing notariskosten met zich meebrengt. Dankzij de collectieve inkoop die Erfrechtplan doet bij notarissen kunt u vaak profiteren van een gunstig tarief.
- Hoe voorkom ik dat ik erfbelasting moet betalen?
Door uw nalatenschap en schenkingen tijdig en slim te plannen (bijvoorbeeld via een flexibel testament, opvullegaat en gerichte schenkingen) kunt u erfbelasting grotendeels voorkomen of verminderen. Daarmee benut u optimaal de beschikbare vrijstellingen en houdt u meer vermogen in eigen kring.
Lees ook ons artikel: Hoe bespaar ik erfbelasting?
Met deze informatie over de erfbelastingtarieven en vrijstellingen in 2025 bent u goed voorbereid om de regie over uw nalatenschap in eigen hand te nemen. Schrijf u in voor een gratis lezing of plan een gratis adviesgesprek en ontdek hoe u uw nalatenschap efficiënter kunt regelen, zodat uw dierbaren niet voor verrassingen komen te staan. Zo bespaart u kosten én houdt u de controle over wie wat erft.